División de Fiscalización Operativa y Evaluativa  Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República  Al contestar refiérase al oficio Nº ?12772 25 de agosto, 2020 DFOE-SAF-0380 Señor Elian Villegas Valverde Ministro MINISTERIO DE HACIENDA despachomh@hacienda.go.cr Estimado señor: Asunto?: Remisión del Informe N° DFOE-SAF-IF-00012-2020, de la Auditoría Financiera de los Estados Financieros del Gobierno de la República correspondientes al ejercicio económico 2019. Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-SAF-IF-00012-2020, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, el cual contiene la opinión sobre los Estados Financieros del Gobierno de la República correspondientes al ejercicio económico 2019. Atentamente, Julissa Sáenz Leiva G?ERENTE? ?DE? Á?REA C?ONTRALORÍA? G?ENERAL? ?DE? ?LA? R?EPÚBLICA MBG/KGV/ltrs Adjunto: Lo indicado Ce: Sr. Isaac Castro Esquivel. Viceministro de Egresos, ?vice-egresos-mh@hacienda.go.cr Sra. Alejandra Hernández Sánchez. Viceministra de Ingresos, ?viceingresosmh@hacienda.go.cr Sr. ?Oldemar Murillo Arce, Director Auditoría Interna ai?, ?auditoriainterna@hacienda.go.cr Sr. Ronald Fernández Romero, Director General Contabilidad Nacional, ?contabilidad@hacienda.go.cr Expediente electrónico G: 2020000555-1 P: 2020014600 mailto:vice-egresos-mh@hacienda.go.cr mailto:viceingresosmh@hacienda.go.cr mailto:auditoriainterna@hacienda.go.cr mailto:contabilidad@hacienda.go.cr 2020-08-25T09:31:31-0600 ] ...

INFORME No. DFOE-SAF-IF-00012-2020 25 de agosto, 2020 INFORME DE? ?AUDITORÍA FINANCIERA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ECONÓMICO 2019 2020   INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA, CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ECONÓMICO 2019 Señor Elian Villegas Valverde Ministro Ministerio de Hacienda INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA Opinión 1.1 La Contraloría General tiene el mandato legal de auditar los Estados Financieros Consolidados del Gobierno de la República, que comprenden el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2019, el Estado de Rendimiento Financiero, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de Flujos de Efectivo correspondientes al periodo terminado en dicha fecha, así como las notas explicativas de los estados financieros. 1.2 Este Órgano Contralor no expresa una opinión sobre los Estados Financieros Consolidados del Gobierno de la República mencionados, debido a la importancia de los asuntos descritos en el apartado “Fundamentos para la abstención de opinión”, por el cual no le fue posible a la Contraloría General, obtener evidencia de auditoría que proporcione una base suficiente y adecuada para expresar una opinión sobre estos estados financieros, de acuerdo con las disposiciones legales y normativa aplicable. ?Fundamento para la para la abstención de opinión 1.3 Al 31 de diciembre de 2019, los Estados Financieros Consolidados del Gobierno de la República no fueron elaborados bajo un marco contable aceptable, como base apropiada para el reconocimiento, medición, presentación y revelación de la información financiera, debido a que las Normas Internacionales de ...

     División de Fiscalización Operativa y Evaluativa  Área de Fiscalización de Sistema de Administración Financiera de la República     Al contestar refiérase al oficio No.? ?13021 25 de agosto, 2020 DFOE-SAF-0387 Señor Oldemar Murillo Arce Auditor Interno ai. MINISTERIO DE HACIENDA auditoriainterna@hacienda.go.cr murilloao@hacienda.go.cr   Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-SAF-IF-00013-2020, de la Auditoría Financiera de los Estados Financieros del Gobierno de la República correspondientes al ejercicio económico 2019. Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe N° DFOE-SAF-IF-00013-2020, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la Auditoría Financiera de los Estados Financieros del Gobierno de la República correspondientes al ejercicio económico 2019. Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esa Área podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera. Atentamente, Julissa Sáenz Leiva Gerente de Área Contraloría General de la República MBG/KGV/ltrs Adjunto: Lo indicado. Ce: Expediente G: 2020000555-1 P: 2020014888 Contraloría General de la República  T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr  ?http://www.cgr.go.cr/? Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica  mailto:auditoriainterna@hacienda.go.cr mailto:murilloao@hacienda.go.cr http://www.cgr.go.cr/ 2020-08-25T09:33:22-0600 ] ...

  INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-00013-2020  25 de agosto, 2020        INFORME SOBRE LAS SITUACIONES IDENTIFICADAS EN LA  AUDITORÍA FINANCIERA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS  DEL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA CORRESPONDIENTES  AL EJERCICIO ECONÓMICO 2019   2020    CONTENIDO Resumen Ejecutivo 3 Introducción 5 Origen de la Auditoría 5 Objetivo 5 Alcance 5 Criterios de Auditoría 5 Metodología aplicada 6 Generalidades acerca del objeto auditado 6 Comunicación preliminar de los resultados de la Auditoría 8 Siglas 8 Resultados 8 Proceso de Consolidación de Cifras de los Estados Financieros Consolidados del Gobierno de la República. 8 Eliminaciones de cifras entre cuentas recíprocas 8 Presentación de Estados Financieros Consolidados 12 Revelaciones realizadas en notas a los Estados Financieros Consolidados del Gobierno de la República14 Debilidades en las notas explicativas a los Estados Financieros Consolidados 14 Conclusiones 16 Disposiciones 16 Al Licenciado Ronald Fernández Romero en su calidad de Director General de Contabilidad Nacional, o a quien en su lugar ocupe el cargo 17 Anexo 19   - 2 -        Contraloría General de la República  T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr  ?http://www.cgr.go.cr/? Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica    http://www.cgr.go.cr/ Resumen Ejecutivo ¿Q?UÉ? ?EXAMINAMOS?? La auditoría financiera comprendió la revisión de los Estados Financieros Consolidados del Gobierno de la República, correspondientes al ejercicio económico 2019 relacionados al proceso de consolidación y a la revelación en sus notas explicativas. ¿P?OR? ?QUÉ? ?ES? ?IMPORTANTE?? Esta auditoría reviste de importancia para los usuarios de la información financiera, y contribuye con la Dirección General de Contabilidad Nacional (DGCN) para incursionar en acciones relativas ...

    División de Fiscalización Operativa y Evaluativa  Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República  Al contestar refiérase al oficio Nº ?13019 25 de agosto, 2020 DFOE-SAF-0386 Señor Elian Villegas Valverde Ministro MINISTERIO DE HACIENDA despachomh@hacienda.go.cr Estimado señor: Asunto?: Remisión del Informe N° DFOE-SAF-IF-00013-2020, de la Auditoría Financiera de los Estados Financieros del Gobierno de la República correspondientes al ejercicio económico 2019. Me permito remitirle el Informe N° DFOE-SAF-IF-00013-2020, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, el cual contiene los resultados de la Auditoría Financiera de los Estados Financieros del Gobierno de la República correspondientes al ejercicio económico 2019, producto de la auditoría efectuada por la Contraloría General. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República de la Contraloría General. Es importante señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe, corresponde a esa Administración observar los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución Nro. R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta Nro. 242 del 14 de diciembre del 2015. En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que ese Despacho debe designar y comunicar a esta Área de de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de ...

Contraloría General de la República, Costa Rica División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos P3-04-GE-01 V6 2020 INFORME N° DFOE-EC-IF-00008-2020 3 de junio, 2020 INFORME DE SITUACIONES DE CONTROL INTERNO IDENTIFICADAS EN LA AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL RÉGIMEN TRANSITORIO DE REPARTO ADMINISTRADO POR JUPEMA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 - 2 - Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO RESUMEN EJECUTIVO ............................................................................................................ 3 1. INTRODUCCIÓN ............................................................................................................... 4 ORIGEN DE LA AUDITORÍA ...................................................................................................... 4 OBJETIVO ............................................................................................................................. 4 ALCANCE .............................................................................................................................. 4 CRITERIOS DE AUDITORÍA ...................................................................................................... 5 DEFINICIONES ....................................................................................................................... 5 METODOLOGÍA APLICADA ....................................................................................................... 6 GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO .................................................................... 6 MEJORAS IMPLEMENTADAS POR LA JUPEMA DURANTE LA AUDITORÍA ...................................... 7 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa  Área de Fiscalización de Servicios Económicos     M3-04-FI-05 ?V6  Al contestar refiérase al oficio Nº? ?08327 03 de junio, 2020 DFOE-EC-0504 Máster Carlos Arias Alvarado Director Ejecutivo JUNTA DE PENSIONES Y JUBILACIONES DEL MAGISTERIO NACIONAL carias@juntadepensiones.cr Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-EC-IF-00008-2020 sobre situaciones significativas de control interno identificadas en la auditoría financiera sobre la ejecución presupuestaria del Régimen Transitorio de Reparto administrado por la JUPEMA al 31 de diciembre de 2019 La Contraloría General realizó la auditoría financiera sobre la ejecución presupuestaria realizada por los Regímenes de Pensiones correspondiente al ejercicio económico 2019. Al planificar y efectuar esta auditoría hemos considerado la estructura de control interno de la organización con el propósito de diseñar los procedimientos de auditoría que son necesarios en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno. Sin embargo, como resultado de nuestro trabajo determinamos algunas deficiencias de control interno, las que se presentan en el Informe adjunto, que consideramos son asuntos que se deben informar, según lo requieren las normas profesionales de la INTOSAI y las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales, clasifican las deficiencias de control en dos categorías, las deficiencias de control interno y las deficiencias 1 significativas de control interno . 2 La Administración es responsable de establecer y mantener un sistema de control interno adecuado. Los objetivos de un sistema de control interno son proveer a la Administración seguridad razonable, pero no absoluta, de que: lo ...

   División de Fiscalización Operativa y Evaluativa  Área de Fiscalización de Servicios Económicos      M3-04-GE-02a ?V6 Al contestar refiérase al oficio N° ?08330 03 de junio, 2020 DFOE-EC-0506 Licenciada Xinia Wong Solano Auditora Interna JUNTA DE PENSIONES Y JUBILACIONES DEL MAGISTERIO NACIONAL xwong?@juntadepensiones.cr Estimada señora: Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-EC-IF-00008-2020 sobre situaciones significativas de control interno identificadas en la auditoría financiera sobre la ejecución presupuestaria del Régimen Transitorio de Reparto administrado por la JUPEMA al 31 de diciembre de 2019 Me permito remitirle el Informe N° DFOE-EC-IF-00008-202?0, preparado por la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría financiera sobre la ejecución presupuestaria realizada por los Regímenes de Pensiones correspondiente al ejercicio económico 2019. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Fiscalización de Servicios Económicos del Órgano Contralor, observando los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”?, emitidos mediante Resolución N° R-DC-144-2015. Al respecto, se le solicita, en su condición de destinatario de disposiciones emitidas por la Contraloría General en informes de auditoría, remitir la indicación de un correo electrónico como medio oficial de notificación. Asimismo, se le recuerda que las disposiciones señaladas en el aparte 4 del informe de cita, son de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas de ...

   División de Fiscalización Operativa y Evaluativa  Área de Fiscalización de Servicios Económicos      M3-04-GE-02a ?V6 Al contestar refiérase al oficio N° ?08328 03 de junio, 2020 DFOE-EC-0505 Licenciado José Antonio Segura Meoño Director de Pensiones JUNTA DE PENSIONES Y JUBILACIONES DEL MAGISTERIO NACIONAL jsegura@juntadepensiones.cr Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-EC-IF-00008-2020 sobre situaciones significativas de control interno identificadas en la auditoría financiera sobre la ejecución presupuestaria del Régimen Transitorio de Reparto administrado por JUPEMA al 31 de diciembre de 2019 Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-EC-IF-00008-?2020, preparado por la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la Auditoría Financiera sobre la ejecución presupuestaria realizada por los Regímenes de Pensiones correspondiente al ejercicio económico 2019. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Fiscalización de Servicios Económicos del Órgano Contralor, observando los ?“Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”?, emitidos mediante Resolución N° R-DC-144-2015. Al respecto, se le solicita, en su condición de destinatario de disposiciones emitidas por la Contraloría General en informes de auditoría, remitir la indicación de un correo electrónico como medio oficial de notificación. Asimismo, se le recuerda que las disposiciones señaladas en el aparte 4 del informe de cita, son de acatamiento obligatorio y deberán ser ...

INFORME N.° DFOE-SAF-IF-00006-2020  11 de mayo, 2020        INFORME SOBRE LAS SITUACIONES SIGNIFICATIVAS  IDENTIFICADAS EN LA AUDITORÍA FINANCIERA DEL 2019  DEL PROGRAMA DE INNOVACIÓN Y CAPITAL HUMANO  PARA LA COMPETITIVIDAD DEL MINISTERIO DE CIENCIA,  TECNOLOGÍA Y TELECOMUNICACIONES      2020     CONTENIDO    Resumen Ejecutivo 3 Introducción 4 Origen de la Auditoría 4 Objetivo de la Auditoría 4 Alcance 5 Criterios de Auditoría 5 Metodología aplicada 5 Generalidades acerca del objeto auditado 5 Mejoras implementadas por la Administración durante la Auditoría 6 Comunicación preliminar de los resultados de la Auditoría 6 Siglas 7 Resultados 7 Proceso de evaluación del Programa de Innovación y Capital Humano para la Competitividad (PINN), y seguimiento de indicadores claves relacionados con el desempeño de los beneficiarios. 7 Oportunidades de mejora encontradas en la revisión de expedientes de los beneficiarios. 8 Conclusiones 9 Disposiciones 10 AL SEÑOR LUIS ADRIÁN SALAZAR SOLÍS, EN SU CONDICIÓN DE MINISTRO DE CIENCIA, TECNOLOGÍA Y TELECOMUNICACIONES O A QUIEN EN SU LUGAR OCUPE EL CARGO 10     - 2 -  Contraloría General de la República  T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr  ?http://www.cgr.go.cr/? Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica http://www.cgr.go.cr/ Resumen Ejecutivo ¿Q?UÉ? ?EXAMINAMOS?? La Contraloría General realizó una auditoría financiera sobre la información de los Estados Financieros del Programa de Innovación y Capital Humano para la Competitividad (PINN) del Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones (MICITT), al 31 de diciembre de 2019. Dicho Programa es financiado mediante el Contrato de Préstamo N.° 2852 /OC-CR con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), aprobado mediante Ley N.°9218 del 1° de abril de 2014. El ...